Расчёт налога по кадастровой стоимости для жилой недвижимости в Москве может начать применяться с 1 января 2015 года. Правительство одобрило новый порядок на заседании в середине октября. Теперь законопроекту осталось пройти формальную процедуру - утверждение в столичной мэрии. Сумма налоговых сборов, согласно планам, изменится в 2016 году, когда жители города получат платёжные поручения по итогам прошлого года. Окончательный переход на новую систему оплаты закончится к 2020 году.

Глава Росреестра Игорь Васильев , что Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии в следующем году запустит специальный онлайн-сервис для расчёта налога на недвижимость.

Чтобы узнать сумму, которую придётся выплачивать в качестве налога, сначала придётся выяснить кадастровый номер квартиры. Данные о большинстве объектов недвижимости есть в действующей базе Росреестра. Жителям Москвы достаточно заполнить графы с адресом и сформировать запрос.

Кадастровый номер квартиры - первый пункт агрегированной справки. Данные можно скопировать в поисковую строку публичной кадастровой карты Росреестра. В новой справке будет отражена кадастровая стоимость жилья.

Например, двухкомнатная квартира на улице Правды (60,7 квадратного метра), согласно кадастровой оценке Россреестра, стоит 12,65 миллиона рублей. Выходит, кадастровая стоимость одного квадратного метра в ней - 208,5 тысячи рублей. Эта цифра потребуется для дальнейшего расчёта. От общей площади квартиры нужно отнять 20 квадратных метров - налоговый вычет, положенный всем собственникам жилья. Размер налоговой базы для квартиры на улице Правды составит 8,5 миллиона рублей (208,5 х 40,7).

Эту цифру нужно умножить на подходящий коэффициент, утверждённый столичными властями, он зависит от ставки налога. В данном случае коэффициент 0,0015 - для квартиры стоимостью от 10 до 20 миллионов рублей. Получается, в год собственник двушки на Правде должен платить налог в размере примерно 12,7 тысячи рублей.

Формула рассчета суммы налога

Вычеты

20 кв.м

Для квартир

10 кв.м

Для комнат

50 кв.м

Для индивидуальных жилых домов

Коэффиценты

0,001

общая кадастровая стоимость жилья меньше 10 миллионов рублей

С января 2015 года начал свое действие закон, на основании которого налог на имущество для физлиц будет рассчитываться по-новому. В качестве налоговой базы для расчета налога теперь будет использоваться кадастровая стоимость недвижимости. Налоговые уведомления, для уплаты налога, рассчитанного по новым требованиям, собственники квартир получат весной 2016 года. Оплатить налог необходимо будет до октября 2016 года.

Содержимое страницы

Решение перейти на новую систему расчета имущественного налога, было принято в 28 регионах РФ. Остальные регионы должны осуществить переход до 2020 года, изучив опыт коллег и установив размер региональных ставок. Ознакомиться со списком этих субъектов можно на сайте ФНС.

Полный переход на новую систему будет осуществляться в течение 5 лет, которые будут являться переходным периодом. На протяжении этого периода исчисления имущественного налога в РФ может проводиться двумя способами: как с использованием инвентаризационной, так и с использованием кадастровой стоимости.

Субъекты РФ, не осуществившие переход на новую систему, будут начислять налог на основании инвентаризационной стоимости с применением повышающего коэффициента (дефлятора). В 2015 году дефлятор для расчета имущественного налога равен 1, 147 (Приказ № 685 принят Минэкономразвития в 2014 году).

О том, как узнать налог на квартиру, рассчитанный по новым правилам, пойдет речь в настоящей статье.

Каких объектов коснется налог

В связи с введением новых правил расчета имущественного налога Налоговый кодекс пополнился целой главой № 32, которая носит название «Налог на имущество физлиц» и определяет порядок начисления и уплаты налога.

Согласно новым требования налогового законодательства объектом обложения налогом станет такая недвижимость:

• жилой дом, предназначенный для проживания граждан;
• жилые помещения, к числу которых может относиться квартира и комната в коммуналке, если она оформлена в собственность владельца;
• гараж и машино-место, которое представляет собой место на парковке, оформленное документально;
• целостные имущественные комплексы;
• объекты, строительство которых не завершено;
• другие здания и сооружения.

Плательщиками налога соответственно станут владельцы перечисленных объектов недвижимости.

Кадастровая стоимость

Является определяющим показателем цены на недвижимость для государства и налоговых органов. Устанавливается она по результатам проведения кадастровой оценки, выполненной на основании Закона об оценочной деятельности. Этот показатель цены является основным при:

• расчете налогов;
• продаже недвижимости;
• оформление залога.

Выполнялась данная оценка государственными органами по методу массовой оценки. Суть этого метода заключалась в объединении объектов недвижимости в кадастровые группы по сходным техническим характеристикам, а также факторам, влияющим на образование цены. В последующем оценивались именно эти группы. Данный метод оценки, а также сжатые сроки, в которые проводилась оценка, в некоторых случаях привели к низкой степени точности определения цены, в результате чего кадастровая цена некоторых объектов значительно отличается от рыночной. Это вызвало большое количество споров относительно правильности ее определения.

Кадастровая цена — это величина непостоянная. Она может изменяться в зависимости от конъюнктуры рынка. Однако законодательство предусматривает возможность ее изменения не чаще, чем один раз в три года.

Как узнать кадастровую стоимость для расчета налога?

Сведения о кадастровой стоимости квартиры содержатся в кадастровом паспорте, который получался после 2012 года. Если эта информация отсутствует в паспорте по каким-либо причинам, или паспорт был получен раньше 2012 года, то выяснить размер кадастровой стоимости по определенному объекту недвижимости можно обратившись в органы Росреестра. Эту информацию можно получить и в режиме онлайн обратившись на официальный сайт данной организации:

• воспользовавшись публичной кадастровой картой (для этого понадобится адрес квартиры, его кадастровый номер или координаты);
• в разделе электронных услуг.

В случае несогласия с размером кадастровой стоимости, размещенной на данных источниках, гражданин имеет право оспорить ее размер в суде. Оспорить кадастровую стоимость можно и в досудебном порядке, в специально созданных для этой цели комиссиях, расположенных при органах Росреестра.

Льготники нового налога

Новым законодательством сохранены льготы по налогу, существовавшее до его вступления. Но при этом предоставляться они могут только применительно к одному объекту недвижимости каждой категории. Те плательщики налога, которые имеют несколько объектов недвижимости, принадлежащие к одной категории, должны будут выбрать, по какому из этих объектов они будут пользоваться льготой. За остальные объекты налог придется уплачивать в полном объеме. Если налогоплательщик не сделает выбор самостоятельно, решение о том, на какое имущество предоставить льготу за него примет налоговая.

Связано это с тем, что на льготные категории граждан оформляются крупные объекты (заводы, торговые центры и т.д.) с целью минимизировать налогообложение.

• инвалиды детства и 1,2 групп;
• чернобыльцы;
• пенсионеры;
• участники военных действий СССР и ВОВ;
• военнослужащие со стажем более 20 лет;
• семья военнослужащего, потерявшая кормильца;
• некоторые другие категории льготников.

Категории граждан, которые перечислены в ст. 407, освобождаются от уплаты налога. Документы, дающие право на применение льготы предоставляются гражданином в налоговые органы самостоятельно.

При расчете налога законодательство предусматривает возможность применить налоговый вычет , на сумму которого можно уменьшить налоговую базу:

• 10 кв метров – для комнаты в коммуналке;
• 20 кв метров – для квартиры;
• 50 кв метров – для дома.

Возможность применения налогового вычета не распространяется на коммерческую недвижимость.

Местным органам самоуправления предоставлено право увеличивать размер вычета и устанавливать дополнительные льготы, поэтому в разных регионах страны размеры вычетов могут отличаться.

У собственника, предоставляющего свою квартиру в аренду, существует законная возможность освободиться от уплаты налога, своего рода налоговая альтернатива. Для этого необходимо пройти регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и приобрести патент. Данная форма налогообложения освободит предпринимателя от уплаты налога на недвижимость, которую он использует в своей предпринимательской деятельности.

3-х уровневая ставка налога

Новый закон ввел и новые ставки налогообложения.

• 0,1% — эта ставка коснется большинства граждан, в числе которых владельцы квартир, домов, гаражей, недостроя и хозпостроек;
• 0,5% — прочие здания и сооружения;
• 2% — данная ставка налога затронет только элитную недвижимость, стоимость которой превышает 300 млн. рублей. В эту категорию попадают также торговые и офисные центры.

Поскольку налог относится к местным налогам, муниципалитетам и региональным органам власти разрешено изменять ставки данного налога, снижая ее до 0% или повышать от 0,1% до 0,3%.

В 2015 году законодательство предусматривает применение понижающего коэффициента, который равен 0,2. В последующие годы он будет снижаться:

• в 2016 он будет равен 0,4;
• в 2017 – 0,6;
• в 2018 – 0,8.

Данный коэффициент призван предотвратить резкий скачок налога. Применение понижающего коэффициента позволяет увеличивает налог постепенно, в результате чего он будет расти не более чем на 20% в год. Применение данного коэффициента предусмотрено до 2019 года, После чего он будет отменён.

Примеры расчета налога

В качестве примера рассмотрим двухкомнатную квартиру общей площадью 55 кв. м. Налог, который ранее уплачивался по инвентаризационной стоимости, составлял 300 рублей.

Расчет налога на квартиру включает несколько этапов:

• Первый этап. Выяснение кадастровой стоимости квартиры.

Согласно справки Росреестра, кадастровая стоимость квартиры составляет 9 900 000 рублей. Эту цифру мы и возьмем за основу расчетов. Рассчитаем стоимость одного кв.м площади:

9 900 000 рублей: 55 кв.м = 180 000 рублей

• Второй этап. Определение размера налогового вычета.

Гражданам собственникам квартир предоставляется налоговая льгота на 20 кв.м жилой площади, вычтем их из общей площади квартиры.

55 – 20 = 35 кв.м

Обложению налогом будет подлежать 35 кв.м площади квартиры.

• Третий этап. Выбор ставки налогообложения.

Ставка, применяемая для обложения налогом квартир, составляет 0,1%.

• Четвертый этап. Выполнение расчета налога.

35 км.м х 180 000 рублей = 6 300 000 рублей

Теперь рассчитаем сам налог:

6 300 000 рублей х 0,1% = 6 300 рублей.

Таким образом, уплате в бюджет будет подлежать налог в сумме 6300 рублей.

• Пятый этап. Применение понижающего коэффициента.

В течении переходного периода, для того чтобы избежать резкого увеличения налоговой нагрузки на граждан, будет применяться специальная формула с использованием понижающего коэффициента. Для применения формулы используются следующие расчетные величины:

ИН – имущественный налог;

НК — налог, рассчитанный с использованием кадастровой стоимости;

НИ — налог, рассчитанный с использованием инвентаризационной стоимости;

К – понижающий коэффициент (в 2015 году составляет 0,2);

Переходная формула выглядит следующим образом:

ИН = (НК – НИ) х К + НИ

Рассмотрим на примере применение переходной формулы:

ИН = (6 300 руб. – 300 руб.) х 0,2 + 300 руб.= 1500 руб.

Налог на имущество в 2015 году составит 1500 рублей.

Как производится расчет, если налогоплательщику принадлежит только доля в недвижимости

1. Рассчитывается площадь квартиры, которая будет подлежать обложению налогом (налогооблагаемый метраж). Для этого из общей площади квартиры вычитается предусмотренный законом налоговый вычет.
2. Рассчитывается стоимость одного квадратного метра площади квартиры. Для этого общая стоимость квартиры по кадастру делится на метраж.
3. Рассчитываем налоговую базу путем умножения стоимости одного квадратного метра на налогооблагаемый метраж.
4. Рассчитываем долю из общей стоимости квартиры, которая будет подлежать обложению налогом. Для этого размер принадлежащей собственнику доли, зафиксированный правоустанавливающими документами, умножаем на налогооблагаемый метраж всей квартиры.
5. Рассчитываем сумму налога.

Как узнать свой долг по налогу на имущество?

Игнорирование требований закона чаще всего связано с его незнанием. Помимо этого в некоторых случаях граждане несвоевременно получают налоговые уведомления о необходимости уплатить налог. Поход в налоговую пугает налогоплательщиков большими очередями и потерей времени.

Результатом такого затягивания очень часто становятся штрафы и судебные разбирательства, в результате чего размер задолженности значительно увеличивается.

Неуплата налога своевременно приведет к:

• начислению пени (ст. 75 НК);
• наложению штрафа в размере 20% или 40% (ст. 122 НК);
• взысканию задолженности в судебном порядке;
• взысканию судебных издержек.

Для того чтобы избежать таких неприятных последствий, связанных с принудительным взысканием задолженности очень важно своевременно проверять ее наличие и оплачивать недоимку по налогам или обжаловать начисление налога, если по вашему мнению оно произведено необоснованно.

Сделать это сегодня можно достаточно быстро электронным способом на Портале Госуслуг gosuslugi.ru. Единый портал Госуслуг является частью инфраструктуры, которая обеспечивает информационно-технологическое взаимодействие между информационными системами государственных и муниципальных служб в электронной форме.

Ответственность за достоверность информации на данном портале несут федеральные и региональные органы власти, которые занимаются его формированием. Размещение информации на портале происходит на протяжении одного рабочего дня.

Воспользоваться информацией содержащейся на Едином портале может любой пользователь интернет. Для этого вначале необходимо пройти регистрацию. Если вы уже зарегистрированы на портале, необходимо зайти в свой личный кабинет. Сделать это можно при помощи пароля и вашего СНИЛС. Зайдя в личный кабинет необходимо сделать заявку на получение сведений о размер задолженности по налогу.

Переход на новый порядок расчета порождает достаточно большое количество вопросов. Нуждается в совершенствовании и процедура расчета кадастровой стоимости, которая зачастую имеет существенное отличие от рыночной, что приводит к завышению базы налогообложения. Из приведенных примеров расчетов видно, что имущественный налог с началом применения новых правил возрастет существенно.

В основном это коснется элитной недвижимости, но и для простых граждан такое увеличение вполне может вызвать снижение привлекательности квартир, как объектов инвестиций. А среди малоимущих слоев населения вызвать массовое переселение в жилье меньшей площади, в результате чего возрастет спрос на малогабаритные квартиры расположенные подальше от центра.

Схему начисления налога на недвижимость правительство изменило в начале 2016 года. Если раньше он рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости, то теперь основой расчета станет кадастровая стоимость недвижимого имущества.

Новый налог россиянам придется платить уже с весны 2017 года – до 01.10.2017 года владельцы недвижимости внесут оплату за 2016 год.

Будут ли присылать уведомления?

Присылать уведомления по налогу на имущество (а также земельному и транспортному налогам) ФНС может до 1 ноября 2016 – но бумажные уведомления по почте получат далеко не все. С июня 2016 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, разрешившие налоговикам информировать граждан (не предпринимателей), подключивших личный кабинет на сайте налоговой службы, только через этот сервис, без бумажных уведомлений. Таких граждан, по данным ФНС, уже более 20 млн. Им налоговые уведомления на бумаге по почте автоматически направляться больше не будут, только по запросу, предупреждает ФНС.

Какова ставка?

Для физических лиц устанавливается ставка налога в 0,1% от кадастровой стоимости:

– комнат, квартир, домов и других жилых помещений;

– объектов незавершённого строительства жилого фонда;

– единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

– гаражей и машино-мест;

– хозяйственных строений, площадью до 50 кв. м. включительно и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

При этом законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя налоговая ставка может быть увеличена, но не более чем в 3 раза.

Как рассчитать налог на недвижимость?

Расчет налога на недвижимость предусматривает существование определенных налоговых вычетов, согласно которым человеку не придется платить налог за:

10 кв.м, если они находятся в приватизированной (именно на этот факт необходимо обратить наиболее пристальное внимание) комнате одной квартиры;
20 кв.м целой квартиры;
50 кв.м частного дома или хозяйственного помещения.

Тех, кого интересует, то, как рассчитать новый налог на недвижимость 2017, можно сразу успокоить тем, что сделать это относительно несложно. Необходимо просто знать кадастровую стоимость объекта своей собственности (сделать это можно на одном из веб-ресурсов, только выбирать нужно именно официальные источники, потому что в обратном случае полученные данные можно будет считать недостоверными), после этого при помощи представителей местного муниципалитета нужно будет узнать процент налоговой ставки, а затем рассчитать соответствующий износ (здесь без помощи специалиста обойтись будет достаточно сложно, потому что именно у них есть соответствующие формулы расчета данного показателя).

Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога будет увеличиваться постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Сейчас в Москве применяется коэффициент 0,2 к сумме налога на 2015 г. по всем объектам, за исключением административно-офисных, торговых зданий и объектов коммерческого назначения.

С 1 января 2016 года, 3 года и 5 лет – это минимальный срок, в течение которого лицо должно владеть недвижимым имуществом на праве собственности, и если этот минимальный срок не соблюден, то налог придется оплатить.

Приведем пример расчета налога на недвижимость

Для начала нужно рассчитать площадь помещения, с которой будет взиматься налог. Например, необлагаемая часть для дома – 50 кв.м., для квартиры – 20 кв.м., а для комнаты – 10 кв.м. То есть, вам следует из площади собственности вычесть необлагаемую часть. К примеру, площадь квартиры составляет 54 кв.м. С вычетом площадь составит 34 кв.м.
Определите, сколько будет стоить по кадастровым планам 1 кв.м. недвижимости. Например, кадастровую стоимость в 4 млн. руб. мы поделим на общую площадь – 54 кв.м. Итого получаем – 74074,074 руб.
Рассчитайте налоговую базу. В нашем случае налог взимается с 34 кв.м. Умножим полученную стоимость 1 кв.м. недвижимости на 34 и получим 2 518 519 руб.
Определяем процентную ставку. В данном случае она составляет 0,1%.

Рассчитайте сумму налога. Сумму, полученную в п.3, следует умножить на процентную ставку. Итого мы получаем: 2519 руб.
С 2015 по 2017 год, согласно статье 408, действуют разные понижающие коэффициенты на налог. По следующей формуле рассчитаем налог:

2017 год: (2519 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 1544 руб.

Освобождение от уплаты налога

Чтобы собственник был освобожден от уплаты НДФЛ с дохода, полученного при продаже объекта недвижимости, необходимо, чтобы он обладал этим объектом недвижимости на праве собственности не менее трех лет в следующих случаях: недвижимость была приобретена в порядке наследования или дарения от члена семьи и/или близкого родственника. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, членами семьи признаются родители, супруги и дети, вне зависимости от того, совершеннолетние они или нет. А близкими родственниками признаются братья, сестры, бабушки и дедушки;

Также собственник освобождается от уплаты НДФЛ, если он не менее трех лет владел квартирой , которую получил в порядке приватизации, то есть квартира должна была быть получена именно по договору передачи, заключенному с государственным или муниципальным органом. И, в данной ситуации, не применяется никаких договоров о компенсации за снесенное жилье, договоры, которые заключались по программам «Молодой семье доступное жилье» или иным аналогичным программы;

Трехлетний срок для освобождения от уплаты НДФЛ также применяется, если квартира была получена по договору пожизненного содержания с иждивением плательщиком ренты. Следует пояснить, что приобретенное по договору пожизненного содержания с иждивением, недвижимое имущество считается полученным плательщиком ренты с момента заключения данного договора, а не с момента исполнения. Моментом исполнения по данному договору считается, когда получатель ренты умер и, соответственно, договор ренты исполнен в полном объеме. Однако плательщик ренты приобретает право собственности на квартиру с момента заключения договора. И, соответственно, если договор был заключен три и более года назад, а исполнен полгода назад, то, в любом случае, плательщик ренты освобождается от уплаты НДФЛ.

Желаем Вам, чтобы налог на недвижимость у Вас был самым минимальным!

• Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
  Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
• Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой стоимости имущества.
• Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
  Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет .
  Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
• Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать на сайте Росреестра .
• Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
• Налоговые ставки от кадастровой стоимости

  Ставка налога	Объект налогообложения
  0,1 %	От кадастровой стоимости: жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  2 %	От кадастровой стоимости: Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
  0,5 %	В отношении прочих объектов налогообложения.

• Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.
• Налоговые льготы и вычеты
• Исчисления налога при переходе права собственности
  • В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента , определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    К = М/12

    М - количество месяцев владения собственностью в году

  • до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.
  • Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Пример 1

В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
инвентаризационная стоимость – 250 000 руб. Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

Расчет

1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год. Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

   Переходный период (2015-2018 гг.) - период перехода расчета налога на имущество "исходя из инвентаризационной стоимости" к расчету "исходя из кадастровой стоимости"

   
   В 2014 году сумма платежа рассчитывалась из инвентаризационной стоимости.
   • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
   • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
   • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
     по следующей формуле:

     Налог = стИ x Доля х Ставка

     стИ - Инвентаризационная стоимость недвижимости

   Подставляем данные, получаем сумму налога от инвентаризационной стоимости квартиры:
   250 000 руб. х 1/3 х 0,1% = 83,33 руб.

   Примечание:
   Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

2. Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
   С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости. При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается. Налог рассчитывается по следующей формуле:

   Налог = (Нк - Ни) x К + Ни

   Нк - сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
   Ни - сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
   К - понижающий коэффициент .

   1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
      49 - 20 = 29 кв. м
   2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
   3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
      29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
   4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
      Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
      Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
      1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
   5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
   6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.
   За 2015 год:
   (1 479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб. За 2016 год:
   (1 479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб. За 2017 год:
   (1 479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб. За 2018 год:
   (1 479,59 руб. - 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб. За 2019 год:
   (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
   1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

Ставки налога на имущество в Москве

(Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51 "О налоге на имущество физических лиц") В отношении: жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
Ставка налога	Кадастровая стоимость объекта налогообложения или объект налогообложения
0,1 %	До 10 млн. рублей (включительно)
0,15 %	Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)
0,2 %	Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)
0,3 %	Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)
Иное имущество
0,1 %	гараж и машиноместо
0,3 %	Объект незавершенного строительства (жилой дом)
1,5 %	Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
2,0 %	Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей
0,5 %	Прочие объекты налогообложения

Пример 2

15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

Расчет

При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
   70 - 20 = 50 кв. м
2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
   8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
3. Находим налоговую базу для расчета налога:
   50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
   300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
   6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
6. Определяем сумму налога за 2016 год:
   Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
   (6214,29 руб. - 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
   8 мес. / 12 мес. = 0,67
8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
   2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

Владение недвижимостью влечет за собой определенные налоговые обязательства граждан. В налоговом законодательстве предусмотрены различные виды отчислений в бюджет для физических лиц. Каждый собственник квартиры, дома, иной собственности сталкивается с необходимостью уплаты налога с имущества и дохода от него, связанного чаще всего с продажей. В зависимости от целей налогообложения, различаются способы, как рассчитать налог на квартиру, а также сроки и условия выполнения обязательств перед бюджетом. Общее, что связывает их – учет стоимости недвижимости по кадастровому учету и обязательность уплаты.

Налог с имущества: последние изменения

В 2016 году вступил в действие измененный порядок взимания имущественного налога согласно положений гл. 32 налогового законодательства.

Если ранее сумма налога определялась, исходя из инвентаризационной стоимости, то по новым правилам в качестве базы для расчета применяется кадастровая стоимость, величина которой максимально приближена к рыночной цене объекта.

Во всех регионах РФ с 2016 по 2020 год будет действовать программа по переходу на уплату имущественного налога по полной кадастровой стоимости жилья, что приведет к росту отчислений в бюджет. Т.к. некоторые регионы оказались технически не готовы к осуществлению расчетов по кадастровым данным, порядок расчета имущественного налога в 2017 году необходимо уточнять в территориальном отделении ФНС по месту нахождения объекта.

Обязанность по отчислению в бюджет должна быть исполнена не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным периодом, т.е. налог с квартиры за 2015 год должен быть уплачен до 1.12.2016.

Как узнать налог на недвижимость

Размер налога на имущество граждан узнать довольно просто: каждый год налоговая инспекция готовит и высылает налогоплательщикам уведомления с расчетом суммы налога и уже подготовленными к оплате квитанциями.

Если, по каким-либо причинам, письмо от налоговой не было получено, гражданин не освобождается от своих обязательств. Проконтролировать ситуацию с имущественным налогом граждане могут путем личного обращения в местное отделение, либо через личный кабинет налогоплательщика, пройдя предварительную регистрацию на официальном портале ФНС.

Принципы расчета

Новый принцип расчета налога на имущество напрямую связан со следующими показателями:

• типом собственности;
• кадастровой стоимости объекта.

Расчет налога на имущество выглядит довольно просто:

1. Из стоимости по кадастровому учету вычитают положенный налоговый вычет.
2. Полученную разницу умножают на ставку налога и размер доли в имуществе.

Уточнить величину стоимости по кадастру можно с помощью информационного портала Росреестра, заказа выписку из Единого реестра. Следует учитывать, что при переходе на полный расчет по кадастровой стоимости предусмотрено ступенчатое увеличение роста применяемой ставки: если в первый год допускается применением понижающего коэффициента 0,2, то по завершении переходного периода ставка будет применена на 100% от своего исходного значения.

Размер площади недвижимости, освобожденной от налогообложения, определяется в зависимости от типа собственности:

• для дома – 50 кв. м.;
• для квартиры – 20 кв. м.;
• для комнаты – 8 кв.

Причисление собственника квартиры к льготной категории позволит полностью освободиться от требования по уплате налога.

Налог с продажи квартиры

Изменения 2016 года коснулись и налога с продажи недвижимости. Доход, получаемый гражданами по отчуждаемым на возмездной основе объектам собственности, подлежит налогообложению в рамках уплаты НДФЛ.

Необходимость уплачивать в бюджет налоги при продаже квартиры возникает далеко не всегда: в расчет принимается только тот доход, который получен при владении квартирой менее определенного периода времени.

До 2016 года подоходный налог уплачивался собственником, продавшим квартиру и получившим доход от недвижимости, приобретенной менее 3 лет назад. В 2016 году, заключая сделку по приобретению новой недвижимости, владелец будет освобожден от налоговых обязательств, если он владел недвижимым имуществом более 5 лет. Таким образом, купив квартиру в 2017 году, собственник, намеренный продать ее ранее 2022 года, уплачивает 13 процентов налога.

Когда требуется уплата НДФЛ

По новому законодательству, продать квартиру без уплаты весьма существенного налога, можно только, если купленный после 2016 года объект находился во владении налогоплательщика не менее 5 лет.

Если продажа происходит до истечения положенного срока, гражданин должен задекларировать полученный доход и произвести отчисления в бюджет, рассчитав сумму с учетом кадастровой стоимости.

Не подлежит обложению налогом доход от продажи жилья, если оно было получено в результате:

• дарения;
• наследования;
• ренты по договору пожизненного содержания;
• приватизации.

Доход с продажи в данных случаях не декларируется, при заключении сделки по отчуждению уже спустя три года после регистрации права собственником.

Варианты расчета налога

Действующее налоговое законодательство сохраняет право определения порядка расчета дохода:

1. Доход равен стоимости проданного жилья за вычетом цены, уплаченной при покупке собственности.
2. Учет налогового вычета в размере 1 млн руб., освобождаемого от налогообложения.

Многие продавцы в попытке избежать существенных расходов в связи с уплатой налога занижают реальную стоимость купленного на вторичном рынке жилья. Низкая стоимость продажи с документальным подтверждением расходов на реальную сумму покупки, позволяет получить освобождение от налога, если цена покупки была выше цены продажи.

Данный способ является нарушением закона в части уклонения от налогов, а при дальнейшей продаже новые владельцы могут столкнуться с той же проблемой – указанная в договоре заниженная стоимость приведет к завышению налогооблагаемой базы.

Новые положения закона призваны не допустить подобного поведения недобросовестных плательщиков налога. Согласно действующему правилу, при установлении, что цена продажи по сделке, позже 1.01.2016, оказалась ниже стоимости, указанной по кадастровому учету, налог с продажи будет высчитываться с 0,7 ставки от кадастровой стоимости, с вычетом 1 млн рублей, освобожденных от налога либо с вычетом документально подтвержденных расходов на изначальную покупку объекта.

Формула, применяемая в случае указания в договоре стоимости, составляющей менее 70% от цены по кадастровому учету, выглядит следующим образом:

• НДФЛ = (кадастровая стоимость минус налоговый вычет 1 млн руб) х 13 процентов;
• или НДФЛ = (кадастровая стоимость минус расходы на покупку) х 13 процентов.

Таким образом, серьезно занизить цену сделки и избежать, таким образом, налога не получится – закон ограничивает налогоплательщиков 70 процентами от цены по кадастровому учету, так как в текущей ситуации на рынке недвижимости стоимость жилья может существенно колебаться.

На видео об уплате налога

Несмотря на существенные суммы налоговых отчислений, необходимо помнить, что в расчет берется именно доход, полученный после продажи недвижимости. Если покупатель продал квартиру в пределах изначально отданной при приобретении суммы, либо по цене, не превышающей 1 млн рублей, гражданин, владевший жильем более 3-5 лет (в зависимости от года регистрации перехода права собственности), освобождается от налогового бремени.

Снизить размер платежа на сумму вычета могут физлица со статусом налогового резидента. В противном случае, налогооблагаемая база не снижается.