Всё о расчете премии и её размере: как и по какой формуле рассчитывается, а также каков максимальный показатель? Расчет KPI в Excel примеры и формулы Вознаграждения для мастеров компании Аврора

Система выплата премии работникам устанавливается в каждой организации индивидуально. Предприятие самостоятельно определяет периоды премирования и размер выплат. В основу денежного поощрения заложена сумма зарплаты, в связи с чем возникает вопрос, как рассчитать премию от оклада?

Премия – это дополнительное денежное вознаграждение сотруднику, устанавливаемое по желанию работодателя . Обычно назначается за хорошие показатели в работе, достижения результатов, выполнение планов и пр. Размер премирования устанавливается в трудовом договоре и локальных актах организации в виде фиксированной суммы или процента от заработной платы. Для расчета премиальной выплаты используются:

  • трудовое соглашение;
  • внутренний коллективный договор;
  • приказ о вознаграждении по форме Т-11 для одного сотрудника или Т-11а для группы, отдела и пр.

Премия начисляется в следующие промежутки времени: месяц, квартал, год, единоразовая выплата, связанная с каким-либо событием или достижением определенного результата.

Расчет премии от оклада

В трудовом договоре прописывается размер процента премиальной выплаты. Иногда процент заменяется коэффициентом. Расчет осуществляется следующим способом:

  1. Величина зарплаты умножается на процент премии.
  2. Если установлены коэффициенты, связанные с местом, сложностью работы, должностью сотрудника их необходимо перемножить на полученную сумму. Также может учитываться процент отработанного времени сотрудника за месяц.
  3. От конечного результата вычисляется 13% НДФЛ или 30% для нерезидентов РФ. Работодатель уплачивает взносы в Пенсионный фонд.

Пример расчета премии сотрудникам:

  • 25000 (оклад) * 30% (премиальный процент) = 7500;
  • 7500 * 13% = 975;
  • 7500 – 975 = 6525.

Представленный пример является наиболее простым исчислением вознаграждения. На предприятии могут применяться дополнительные показатели, отраженные во внутренних документах:

  • целевое назначение премирования;
  • учет отработанного времени;
  • периоды выплат;
  • условия лишения вознаграждения в результате выявленных нарушений;
  • порядок расчета премии в периоды изменения размера оклада.

Как рассчитывается квартальная премия

Вознаграждение за квартал выплачивается в результате успешной работы за трехмесячный период. Такая оплата устанавливается на усмотрение работодателя и может носить обязательный характер либо начисляться только после выполнения поставленных задач.

Отвечая на вопрос, как рассчитать квартальную премию, стоит отметить схожесть формулы с исчислением за месяц. Нужно сложить все оклады, полученные за три месяца. При этом не учитываются надбавки и коэффициенты. Полученная сумма умножается на премиальный процент. После вычитается НДФЛ. С этой суммы также идут отчисления в ПФ РФ.

Часто используется расчет квартальной премии за фактически отработанное время. Это связано с временной нетрудоспособностью сотрудника или его отсутствием на рабочем месте по иным причинам. При подсчете отработанного времени не учитываются периоды ежегодного отпуска. Расчет происходит указанным выше способом. Полученная сумма вознаграждения умножается на показатель фактического времени работы. Он считается отдельно, как соотношение дней отсутствия и присутствия на работе в квартале.

Аналогичным способом считается доплата за год. Учитываются оклады, выплаченные за 12 месяцев.

Законом установлен перечень лиц, которым дополнительное вознаграждение не начисляется. Сюда относятся:

  • сотрудники, находящиеся в декретном отпуске;
  • работники, в отношении которых действует дисциплинарное взыскание;
  • работники, временно отстраненные от выполнения обязанностей.

Коэффициенты при расчете

Если для исчисления дополнительного вознаграждения используются только размер оклада и процент от него, то доплата практически является фиксированной. Ее размер не меняется от количества рабочих дней в месяце, выполнения планов и пр. На размер выплаты влияет изменение самого оклада. Такое изменение учитывается в зависимости от общего правила расчета, зафиксированного во внутреннем документе организации. Есть несколько вариантов учета:

  • с первого дня периода расчета;
  • с периода, который следует после повышения зарплаты;
  • соотношение числа дней в периодах с разными окладами. Необходим расчет коэффициента, в котором будет учтено подобное соотношение.

Когда расчет вознаграждения производится с учетом отработанного времени, доля от оклада будет умножаться на коэффициент соотношения общего периода работы за месяц, квартал или год. При наличии районного коэффициента, размер премиальных обязательно умножается на это показатель. Его величина зависит от условий труда на конкретной территории, увеличение сложности работы в определенные периоды в году и пр.

Расчет выплат по разным условиям оплаты

В зависимости от условий и сферы труда заработная плата имеет свои особенности исчисления. Фиксированный оклад установлен не на каждом предприятии. В результате расчет премиального вознаграждения осуществляется по-разному:

  1. Оплата по тарифу за час работы. Количество рабочих часов умножается на тариф. От полученного результата рассчитывается процент премии и НДФЛ. При наличии надбавок и коэффициентов сумма премии умножается на соответствующие ставки.
  2. Зарплата от выработки. Перед исчислением премиальных подсчитывается сумма выработки, а затем она умножается на процент и НДФЛ.
  3. Фиксированная премия. Сумма дополнительной оплаты оговорена в трудовом соглашении. Ее размер меняется только от районных коэффициентов.

Получение премии возможно не только в качестве наемного работника. Так, при инвестировании денежных средств рассчитывается премия за риск. Она представляет собой дополнительную прибыль, возникающую при повышении риска сделки. Формула расчета премии за риск представляет собой произведение стоимости фондового инструмента на действующий уровень премии по нему. Уровень премии выражается в виде дроби.

Приложение

к Агентскому договору

№__________от «____»___________2016 года

Термины и определения.

Таблица 1

Условные обозначения, определения и пояснения

Размерность

Источник, из которого должна быть получена информация о параметре

Размер вознаграждения Агента

Формула (1)

Фиксированная часть размера вознаграждения

Таблица 2

Переменная часть вознаграждения

Формула (2)

Переменная часть размера вознаграждения, исходя из экономического эффекта

Формула (3)

Экономия финансовых средств по конкурентной процедуре, которую обеспечили действия Агента

Формула (4)

, рыночная стоимость по соответствующей закупке

Формула (5)

Стоимость заявки участника, признанного победителем

На основании протокола о выборе победителя

К1, коэффициент сложности

Таблица (5)

Количество заявок участников признанных соответствующими требованиям документации о закупке

Стоимость заявки участника, признанного соответствующим требованиям документации о закупке в соответствии с первоначальным ценовым предложением

На основании заключения закупочной комиссии

Q - нормирующий коэффициент

Таблица (4)

Назначение и область применения. Целью настоящего документа является определение принципов и алгоритма расчета размера вознаграждения Агента и обоснование целесообразности установления того или иного уровня размера вознаграждения Агента. Настоящая Методика является неотъемлемой частью агентского договора (далее по тексту - Договор).
Порядок расчета размера вознаграждения.

3.1. Итоговый размер вознаграждения по закупочным процедурам, не может превышать 5% от плановой стоимости лота.

В соответствии с положениями настоящей Методики, расчет вознаграждения Агента производится с учетом следующих особенностей:

    вознаграждение Агента рассчитывается в отношении каждого лота отдельно; вознаграждение Агента за проведение комбинированных закупочных процедур рассчитывается путем суммирования вознаграждений Агента за каждый способ проведенной закупочной процедуры; фиксированная часть вознаграждения Агента за проведение многоэтапных процедур рассчитывается и выплачивается за каждый этап отдельно, а переменная часть вознаграждения Агента за проведение многоэтапных процедур рассчитывается на последнем этапе.

3.2. Размер вознаграждения Агента (), согласно условиям Договора, состоит из фиксированной и переменной части.

Формула (1)

3.3. Фиксированная часть размера вознаграждения () для каждой закупочной процедуры i, выполняемой Агентом во исполнение Договора, определяется в соответствии с таблицей 2.

Таблица 2

Плановая стоимость лота, включая НДС (в соответствии с ГКПЗ)

Агентское вознаграждение (без учета НДС) при проведении одноэтапного конкурса /аукциона

Агентское вознаграждение (без учета НДС) при проведении многоэтапного конкурса либо конкурса с предварительным квалификационным отбором

Агентское вознаграждение (без учета НДС) при проведении конкурентных переговоров

Агентское вознаграждение (без учета НДС) при проведении запроса предложений

Агентское вознаграждение (без учета НДС) при проведении запроса цен

Агентское вознаграждение (без учета НДС) при проведении предварительного отбора

До 350 млн. руб.

0,1335% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее

375 000 руб., при этом размер Агентского вознаграждения по лотам c плановой стоимостью лота до 15 млн. руб. с НДС не может превышать 2,5% от плановой стоимости лота с НДС (в соответствии с ГКПЗ)

0,375% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 575 000 руб., при этом размер Агентского вознаграждения по лотам c Плановой стоимостью лота до 15 млн. руб. с НДС не может превышать 2,5% от плановой стоимости лота с НДС (в соответствии с ГКПЗ)

245 000 руб., при этом размер Агентского вознаграждения по лотам c Плановой стоимостью лота до 15 млн. руб. с НДС не может превышать 2,5% от плановой стоимости лота с НДС (в соответствии с ГКПЗ)

345 000 руб., при этом размер Агентского вознаграждения по лотам c Плановой стоимостью лота до 15 млн. руб. с НДС не может превышать 2,5% от плановой стоимости лота с НДС (в соответствии с ГКПЗ)

49 500 руб., при этом размер Агентского вознаграждения по лотам c Плановой стоимостью лота до 15 млн. руб. с НДС не может превышать 2,5% от плановой стоимости лота с НДС (в соответствии с ГКПЗ))

375 000 руб., при этом размер Агентского вознаграждения по лотам c Плановой стоимостью лота до 15 млн. руб. с НДС не может превышать 2,5% от плановой стоимости лота с НДС (в соответствии с ГКПЗ)

свыше 350 млн. руб. до 750 млн. руб. включительно

0,125% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 467 500 руб.

0,2% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 767 832 руб.

0,04% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 245 000 руб.

0,06% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 345 000 руб.

свыше 750 млн. руб. до 1,5 млрд. руб. включительно

0,0845% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее

1 500 000 руб.

0,025% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее

0,035 % от плановой стоимости лота с НДС, но не менее

свыше 1,5 млрд. руб. до 5 млрд. руб. включительно

0,0725 % от плановой стоимости лота с НДС, но не менее

1 340 000 руб.

0,11% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 2 150 000 руб.

2 150 000 руб.

0,008% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее

0,015% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее

свыше 5 млрд. руб. до 10 млрд. руб. включительно

0,05 % от плановой стоимости лота с НДС, но не менее

3 725 000 руб.

0,075% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее

5 500 000 руб.

0,0045% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее

0,01% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее

Свыше 10 млрд.

0,042% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее

5 500 000 руб.

0,14% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее

7 250 000 руб.

0,004% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее

0,0085% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее

1 000 000 руб.
Фиксированная часть размера вознаграждения для проведения закупочной процедуры, в рамках которой установление плановой стоимости лота невозможно, составляет 375 000 рублей.

3.4. Алгоритм расчета переменной части размера вознаграждения:

Переменная часть размера вознаграждения рассчитывается, исходя из фиксированной части размера вознаграждения, сложности, зависящей от количества участников (К1), и экономического эффекта, полученного Агентом в результате проведения закупочных процедур.

Таблица 3

Формула (2)

Порядок расчета ():

Формула (3)

при < 0, принимается = 0 Формула (4)

Формула (5)

Q - нормирующий коэффициент, применяется по следующей шкале:

Таблица 4


Таблица 5

Коэффициент сложности для переменной части агентского вознаграждения (К1)*

*Применяется только для лотов, плановая стоимость которых составляет более 200 млн. руб. (с НДС).

4. Порядок уплаты агентского вознаграждения в случаях признания закупочной процедуры несостоявшейся или её отмены.

4.1. В случае отмены закупочной процедуры по любым причинам во время проведения подготовительного этапа (от подготовки закупочной документации до опубликования информации о проведении закупочной процедуры) вознаграждение Агента составит 10% от вознаграждения, рассчитанного согласно разделу 3 настоящей Методики.

4.2. В случае отсутствия заявок участников (не подано ни одной заявки) либо в случае, если после вскрытия конвертов с заявками закупочная процедура признана несостоявшейся, вознаграждение Агента составит 30 % от суммы вознаграждения, рассчитанного согласно разделу 3 настоящей Методики.

4.3. В случае отмены закупочной процедуры после размещения извещения (уведомления) о проведении закупочной процедуры до вскрытия конвертов с заявками, вознаграждение Агента составит 50% от вознаграждения, рассчитанного согласно разделу 3 настоящей Методики.

4.4. Если после вскрытия конвертов с заявками до выбора победителя закупочной процедуры закупочная процедура отменена по инициативе Принципала, вознаграждение Агента составит 75 % от суммы вознаграждения, рассчитанной согласно разделу 3 настоящей Методики.

4.5. При возникновении случаев, порядок расчета вознаграждения по которым не определен настоящим пунктом, порядок расчета вознаграждения согласовывается сторонами в акте сдачи-приемки поручений и отчете Агента.

5. Отражение агентского вознаграждения в документации сторон.

5.1. Фиксированная часть агентского вознаграждения указывается в поручении, а затем в акте сдачи-приемки поручений.

5.2. Переменная часть агентского вознаграждения указывается только в акте сдачи-приемки поручений.



Для учета работы дистрибьюторов и расчета вознаграждений в нашей компании используются очки.

Очки начисляются в момент покупки продукции на складе. Количество очков на продукцию отражено в дистрибьюторском прайс-листе (для России очко соответствует 60 рублям). Каждая покупка проводится через компьютер, в результате чего на складе накапливается информация о выкупленных очках по каждому дистрибьютору.

На покупку выписывается счет-заказ или накладная. В ней обязательно должен быть указан дистрибьюторский номер, на который совершена покупка (ВАШ номер) и перечень продукции с указанием суммы в очках. Также в накладной есть информация о количестве очков, выкупленном в текущем месяце конкретно на этом складе. Эти накладные лучше сохранять для разрешения возможных споров.

Несколько раз в месяц информация о покупках передается со склада в Центр Обработки Данных (ЦОД , расположен в Москве). Важно подчеркнуть, что каждый склад располагает информацией только о тех закупках, которые были сделаны именно на этом складе. Поэтому, в накладной строка «Выкуплено в текущем месяце» не отображает покупки на других складах. По этой же причине, когда компания объявляет о подарках за определенный объем покупок (обычно 55 очков), накопленные очки учитываются лишь в пределах одного склада.

В центре обработки данных (ЦОД) все покупки дистрибьютора на всех складах по результатам месяца, и происходит расчет вознаграждений.

После подачи заявления при очередном перечислении вознаграждений (в конце каждого месяца) на складе появится информация о сумме, которую Вы можете использовать при покупке продукции. Официально установлено ограничение: вознаграждением можно оплатить не более 50% от суммы покупки. Правда, многие склады это ограничение не учитывают и позволяют расплачиваться вознаграждением полностью.

Некоторые ограничения, которые надо учитывать:

  • неиспользованное (либо не перечисленное) вознаграждение не сгорает – оно прибавляется к вознаграждению следующего месяца;
  • каждый месяц, ориентировочно 8-го числа, все неиспользованные за этот месяц вознаграждения перечисляются со склада обратно в ЦОД, там они прибавляются к вознаграждениям следующего месяца и, ориентировочно 14-го числа, опять поступают на склад. В этот период (между 8-м и 14-м числом) воспользоваться вознаграждением на складе нельзя.

Краткое описание алгоритма расчета вознаграждений

Алгоритм расчета вознаграждений лучше всего подробно изучить в Маркетинг-плане нашей компании.

Если дистрибьютор набрал за месяц менее 50 очков, либо его структура набрала менее 100 очков, то его вознаграждение не рассчитывается и равно нулю.

Вознаграждение складывается из двух составляющих: Базовое Вознаграждение и Бонусы .

Базовое вознаграждение рассчитывается как процент от покупок всех дистрибьюторов структуры (независимо от поколения). Причем, чем выше квалификация, которую выполнил дистрибьютор (зависит от качества структуры), тем выше процент для расчета вознаграждений.

К Базовому Вознаграждению прибавляются Бонусы , которые начисляются за хорошие личные показатели, а также за качество структуры (наличие развивающихся дистрибьюторов). Размер бонусов может играть существенную роль в общем вознаграждении.

Я думаю, лучше привести конкретные примеры для представления о величине вознаграждения:

  • если Вы выкупили за месяц продукции на 100 очков (6000 руб.) – Ваше вознаграждение составит 300 руб. ;
  • если Вы выкупили за месяц продукции на 700 очков (42000 руб.) – Ваше вознаграждение составит 5 880 руб.;
  • если Вы выкупили за месяц 100 очков, при этом под Вами есть еще 7 дистрибьюторов, которые выкупили по 100 очков – Ваше вознаграждение составит 4 920 руб. ;
  • если Вы выкупили за месяц 100 очков и имеете среднюю разветвленную структуру из 35 дистрибьюторов, в которой каждый, в среднем, выкупил по 100 очков – Ваше вознаграждение около 36 000 руб. ;
  • если Вы выкупили за месяц 100 очков и в Вашей структуре 350 дистрибьюторов, каждый, в среднем, выкупил по 100 очков – Ваше вознаграждение около 250 000 руб.

Кроме того, компания выплачивает денежные премии за достижение очередной квалификации, устраивает обучающие и мотивационные мероприятия, заграничные поездки и т.п.

Переносы, резервирования очков

В расчете вознаграждения участвует не просто объем покупок дистрибьютора, а его, так называемый, Личный Объем (ЛО).

Личный Объем - это объем продукции в товарных очках, приобретенный лично дистрибьютором и учтенный в расчетном месяце.

Очень важно: своим ЛО можно распоряжаться по собственному усмотрению.

Изначально ЛО равен объему покупок дистрибьютора за месяц, но дистрибьютор имеет возможность переносить часть своего ЛО другому дистрибьютору, а также возможность резервировать часть ЛО на следующий месяц.

Ваш ЛО за расчетный месяц может выглядеть следующим образом:
(объем покупок за расчетный месяц) + (резерв с предыдущего месяца) - (переносы на других дистрибьюторов) + (переносы других дистрибьюторов на Вас) - (резерв на следующий месяц).

По правилам компании в результате всех переносов и резервирований у дистрибьютора не может остаться менее 50 очков (иначе операция будет отменена).

Оформить переносы и резервирования можно на своем складе. Однако, удобнее всего воспользоваться Личным кабинетом на официальном сайте компании (https://mirra.ru/distributor/user/?r=9981325).

В личном кабинете есть возможность дистрибьюторам MIRRA получать отчеты и проводить все операции со своим ЛО через Интернет (переносы и резервирования).

Проведение расчетов вознаграждения. Отчеты.

Компания проводит расчет вознаграждений всех дистрибьюторов каждый день в 8:00 и 20:00 (текущие расчеты). При этом до 10-го числа проводятся расчеты за предыдущий месяц, а начиная с 11 числа уже можно увидеть промежуточные результаты за текущий месяц.

Кроме текущих есть два «опорных» расчета:

  • 1 числа проводится предварительный расчет;
  • 10 числа – окончательный расчет.

По результатам Окончательного расчета , с 11 по 15 числа дистрибьюторам начисляется Вознаграждение за предыдущий месяц.

Отчеты по своей работе можно получить на складе (при этом может взиматься плата), либо в личном кабинете (отчеты в личном кабинете выдаются бесплатно).

Когда можно сделать переносы и резервирования? В любое время до 12-00 по Московскому времени 10 числа. Причем все сделанные переносы и резервирования будут отражены в ближайшем расчете.

Виды отчетов, которые можно получить о своей работе:

  • Извещение дистрибьютора – основной отчет, в котором отображаются результаты работы дистрибьютора, расчет вознаграждения, состояние его счетов;
  • Переносы очков дистрибьютора – это список сделанных за месяц покупок (с указанием даты и номера накладной) на Ваш номер. Также в этом отчете перечислены переносы и резервирования дистрибьютора, указана причина в случае неудавшихся переносов;
  • Полное дерево дистрибьютора – очень полезный отчет для дистрибьюторов с развитой структурой. Здесь перечислены все «дочерние» дистрибьюторы и результат их работы;
  • Файл для программы MyTree с деревом дистрибьютора – файл, который загружается в программу MyTree (можно получить в личном кабинете). Эта программа позволяет проанализировать работу сети, смоделировать поведение дистрибьюторов и увидеть возможный финансовый результат.

Работа с личным кабинетом. При вводе переносов (или резервирований) надо указать дистрибьюторский номер получателя, количество и тип очков. Очки бывают: Зеленые (выкупленные в России), СК-очки (это стартовый комплект документов, выкупленный при регистрации: у новичка всегда должно быть 1 СК-очко), Казахские (очки, выкупленные в Казахстане).

  • Получение отчетов – позволяет получить необходимые отчеты по уже проведенным расчетам в формате PDF.

    • На сегодняшний день все отчеты выдаются в личном кабинете бесплатно.

    Премиальные выплаты повсеместно используются работодателями для стимуляции сотрудников к более производительной деятельности. Нередко премия является существенной составляющей заработной платы. Поэтому бухгалтеры компании в обязательном порядке должны знать порядок исчисления премии различных видов и особенности выдачи каждого из них.

    Порядок назначения премии

    Под премией понимается материальное поощрение сотрудников за определенные заслуги в разрезе производственной деятельности. Зачастую премия назначается по факту высоких трудовых показателей, однако также нередки случаи, когда дополнительные выплаты выдаются по факту особых выдающихся заслуг.

    Особенности начисления и порядка выдачи премиальных средств должны регламентироваться одним из следующих локальных нормативных документов:

    1. Положениями .
    2. Положением о премировании на конкретном предприятии.
    3. Любой иной документацией, регламентирующей производственную деятельность и труд сотрудников. Например, с субъектом.

    Наличие премии на предприятии не является обязательным условием осуществления трудовой деятельности. Поэтому подобное решение относится к личной инициативе руководителя предприятия.

    После соответствующего положительного решения руководителя компании, бухгалтером производится расчет премий, положенные сотрудникам. При этом основываться бухгалтер может на объеме оклада, фактически отработанном времени или определять квартальные, или годовые премии в фиксированном количестве.

    Так, премия начисляется по конкретному способу, выбранному на предприятии, и выдается единовременно с заработной платой. В случае если подчиненным зарплата начисляется на карточки, то и премия начисляется на карты. Если данная процедура осуществляется посредством кассы компании, то премия также подлежит подобной выдаче.

    Важно отметить, что премия, как часть заработной платы (за исключением поощрительных выплат за выдающиеся достижения в науке или материальное поздравление к определенной дате), также облагается налогом на доход физического лица. Это значит, что в итоге субъект получит на руке объем его премии за вычетом тринадцати процентов НДФЛ.

    Основные принципы определения объема премии заключаются в следующем:

    1. Объем премиальной выплаты в своем расчете базируется зачастую на конкретной ставке. Руководителем и бухгалтером заранее оговаривается фиксированная сумма или определенный процент от оклада, а также периодичность выплаты.
    2. Исчисление премии, связанной с конкретным временным отрезком (например, годовая премия), принято основывать на фактически отработанном времени.

    Варианты начисления и расчетов премии

    Наиболее распространенным вопросом в части назначения премирования, является вопрос о том, как рассчитать премию. Вопреки распространенному мнению, премия от оклада рассчитывается не только путем умножения фиксированного процента на объем должностного заработка субъекта. Для полного и правомерного расчета премии от оклада необходимо также зафиксировать следующие аспекты в Положении о премировании:

    Так как расчет премии от оклада является наиболее распространенной процедурой дополнительных выплат, бухгалтер должен быть глубоко информированным о порядке ее расчета. В частности:

    1. Объем оклада умножается на установленный в одном из нормативных документов компании премиальный процент. За базу расчета берется месячный оклад, если премия месячная, а также оклад за три или шесть месяцев, если начисление квартальное или годовое соответственно.
    2. Полученная сумма представляет собой непосредственный объем премиальной выплаты. К нему прибавляется размер оклада субъекта.
    3. В случае, когда для конкретной территории РФ справедливо использование коэффициентов (в частности, для районов Крайнего Севера и приравненных к ним территорий), полученная сумма умножается также на рассмотренный коэффициент.
    4. От всей суммы по факту проведенных исчислений отнимается налог на доход работника, то есть НДФЛ в объеме 13%.

    Если сотрудник не является резидентом России – объем НДФЛ увеличивается до 30%.


    Например, сотрудник Матвеев А.А. имеет оклад в объеме 30.000 руб. в месяц. Проживает в городе Челябинске, где районный коэффициент составляет 14%. В Положении о премировании на его предприятии зафиксировано, что премиальный процент от оклада составляет 25%. В текущем месяце Матвеевым был также получен аванс в объеме 10.000 руб.

    Исчисления премии и итоговой суммы, фактически полученной сотрудником, будут выглядеть так:

    1. Определяется размер премии: 30.000 * 25% = 7500 руб.
    2. Общий заработок субъекта составит: 30.000 + 7500 = 37.500 руб.
    3. Затем сумма умножается на районный коэффициент: 37.500 + 14% = 42.750 руб.
    4. Высчитывается НДФЛ: 42.750 * 13% = 5557,5 руб.
    5. Таким образом, итоговая заработная плата, выдаваемая вместе с премией субъекту на руки, составит: 42.750 – 5557,5 – 10.000 = 27.192,5 руб.

    Также распространенным является вопрос о том, как рассчитать премию за фактически отработанное время.

    Когда сотрудник отработал не полное время отчетного периода, бухгалтеру необходимо грамотно рассчитать объем выплаты. То есть, возникает выбор между расчетом премии за весь отчетный период или расчет выплаты не в полном размере.

    Так, первый вариант удобен для таких случаев:

    • порядок начисления премиальных сумм в компании базируется на годовых показателях;
    • период расчетов и премиальный период идентичны.

    Частичный расчет премии справедлив для таких ситуаций:

    • расчетный и премиальный периоды одинаковы, однако фактически отработанное время не принимается во внимание;
    • расчетный и премиальный периоды разнятся только частично.

    Например, сотрудник Горбатенко Ю.В. уходит в отпуск с 16.04.2018 по 26.04.2018. За отчетный период (2017 год) Горбатенко:

    • был в командировке – 6 дней;
    • брал ежегодный отпуск – 10 дней;
    • оформил листок временной нетрудоспособности на 7 дней.

    Также Горбатенко получил такие выплаты:

    • зарплату за год в объеме 256.000 руб.;
    • премиальная выплата за предыдущий период начислялась в объеме 20.000 руб. в марте;
    • премиальная выплата за отчетный период без учета фактически отработанного времени составит 28.000 руб.

    Необходимо исчислить, какова будет сумма премии с учетом фактически отработанного времени. Так: число отработанных дней в 2017 году – 247. Исходя из условий ситуации Горбатенко, его фактически отработанные дни составят: 247 – (6 + 10 + 7) = 224 дня.

    Отсюда, премия составит: 28.000 / 247 * 224 = 25.392,71 руб.

    Коэффициенты, применяемые при расчете премий

    Когда на предприятии премия зависит от определенной суммы (оклада или какой-либо доли зарплаты), объем премиальных выплат считается фиксированным. Объем таких начислений не будет вступать в зависимость от порядка лишения премии или фактически отработанного времени. Размер премии может измениться только по факту корректировок в сумме оклада. Учитывается данная процедура одним из таких вариантов:

    • с начала отчетного периода, за который исчисляются выплаты;
    • с начала периода, идущего следующим за периодом, в котором был откорректирован оклад;
    • принимая во внимание соотношение количества дней в периоде, где проводились корректировки оклада, относительно объема каждого отдельного заработка.

    При применении последнего метода необходимо использовать коэффициенты, которые учитывают соотношение количества дней. Так, если премия предполагает зависимость от фактически отработанного времени, то в случае неполного отработанного периода или при переработке, необходимо использовать коэффициент, который скорректирует данные расхождения. Подобные коэффициенты исчисляются на каждом предприятии, исходя из особенностей производственного процесса.

    Также существуют районные коэффициенты, которые устанавливают местные органы власти, и которые также должны учитываться при расчете премии, если таковые имеются. Поэтому порядок того, как рассчитывается премия, может разниться в части значения повышающих коэффициентов для различных регионов РФ.

    Особенности расчета премии за год

    Выплата премиальной суммы по факту годовой выработки является инициативой управленца подразделения или предприятия в целом, если компания небольшая.

    Кадровые работники направляют руководителю фирмы данные об отработанном подчиненными времени, обо всех нарушениях и об уровне выполнения плановых показателей.

    По факту анализа предложенных сведений, руководитель публикует приказ по форме Т-11 (для одного субъекта) или Т-11а (для группы субъектов). Данный приказ подписывают лица, которым назначается премия, после чего бумага направляется в бухгалтерию.

    Чтобы рассчитать объем премии конкретного сотрудника за год, требуется сложить весь годовой доход лица, не учитывая при этом увеличивающие коэффициенты, если таковые предполагаются. Далее полученный результат умножается на премиальный процент.

    В частности, формула расчета представляет собой:

    ГП = (МЗП * 12 месяцев * %) – (МЗП * 12 месяцев * %) * 13%, где:

    • ГП – годовая премия;
    • МЗП – месячная заработная плата работника;
    • % – процент премии;
    • 13% – НДФЛ.

    Например, сотрудник Попов С.С. имеет право на оклад в объеме 50.000 в месяц. За прошедший год Попов ежемесячно получал указанную сумму. Годовая премия зафиксирована в трудовом соглашении с Поповым, ее процент составляет 10.

    Таким образом, порядок исчисления годовой премии таков:

    1. Заработок лица за отчетный год: 50.000 * 12 = 600.000 руб.
    2. Годовая премия составит: 600.000 * 10% = 60.000 руб.
    3. НДФЛ с премии будет удержан в таком объеме: 60.000 * 13% = 7800 руб.
    4. На руки Попов получит такую сумму: 60.000 – 7800 = 52.200 руб.

    Таким образом, расчет премии для работника является нетрудной операцией, которая требует грамотно оформленных локальных актов, а также информированности о текущем состоянии трудового законодательства.

    Одной из главных обязанностей, которая возникает у работодателя перед работником в соответствии с трудовым кодексом РФ – это выплата заработной платы. Помимо этого в обязанности работодателя входит начисление и отчисление в бюджет зарплатных налогов. Наш калькулятор расчета заработной платы поможет вам это сделать в онлайн режиме.

    Если у индивидуального предпринимателя или организации есть наемные работники, то они в качестве работодателей должны исчислять и оплачивать в соответствующие бюджеты налоговые отчисления по соответствующим ставкам.

    При этом НДФЛ в размере 13%, взимается с работника и перечисляется в бюджет работодателем, выступающим в качестве налогового агента, а отчисления в фонды осуществляются за счет организации или индивидуального предпринимателя, т.е. последние с заработной платы не вычитаются. Для удобства приведем зарплатные налоги в виде таблицы.

    Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах таблица

    Если сумма заработной платы с начала года превышает установленные государством пороги, в таком случае процент отчислений в фонды может быть уменьшен с месяца превышения. Данные указаны в таблице:

    Вид налога

    		Сумма превышения, тыс. руб.

    Ставка по налогу

    Коэффициенты на 2015 год

    711 10%
    ФСС 670

    Коэффициенты на 2016 год

    796
    ФСС 718

    Стандартные вычеты на детей в 2016 году:

    • На первого и второго ребенка полагается 1400 рублей.
    • На третьего и остальных детей – полагается 3000 рублей.
    • Если в семье есть ребенок-инвалид, то сумма вычета составляет 3000 рублей.

    Важно! Помимо этого можно применять, если сумма по зарплате с начала года не превысила 350 тыс. рублей.

    Таким образом, сотрудник уплачивает 13% НДФЛ, исчисляемый из зарплаты, а работодатель из своих денег оплачивается взносы в фонды, в размере 30,2%. Наш калькулятор зарплаты онлайн поможет вам с расчетом.

    Порядок работы с калькулятором зарплаты

    Калькулятор расчета заработной платы позволяет осуществить расчет зарплаты и начисленных налогов в двух вариантах:

    1. С зарплаты до начисления налогов. В этом варианте вы вводите сумму предполагаемой заработной платы, после чего из нее вычитается НДФЛ и исчисляются взносы в фонды. Полученную сумму зарплаты необходимо будет выплатить сотруднику «на руки».
    2. С зарплаты «на руки». Данный вариант расчет позволяет осуществить исчисление налогов в обратном порядке. Т.е. будет рассчитана сумма зарплаты, которую необходимо будет начислить сотруднику, чтобы получилась введенная сумма, до налогообложения.
    Поделиться: